Question 1

Нужно ли платить НДС на УСН и отражать его в декларации?

Accepted Answer

С 2025 года упрощёнцы с доходом свыше 60 млн руб. в год обязаны платить НДС (ст. 145 НК РФ). Специальные ставки для УСН: 5% (доход 60–250 млн) и 7% (доход 250–450 млн) — без права на вычет. Либо можно добровольно выбрать стандартные ставки 10% (льготные товары) и 22% (базовая с 2026 года) с правом на вычет входного НДС. Если доход не превысил 60 млн руб. — освобождение от НДС действует автоматически. В самой декларации по УСН НДС не отражается — для него подаётся отдельная декларация по НДС ежеквартально, строго в электронном виде через ТКС.

Question 2

Как заполнить строки 140–143 в декларации по УСН «Доходы»?

Accepted Answer

Строки 140–143 в Разделе 2.1.1 декларации по УСН «Доходы» — это суммы страховых взносов, уменьшающих налог. Строка 140 — за I квартал, 141 — за полугодие, 142 — за 9 месяцев, 143 — за год (нарастающим итогом). ИП без работников указывает всю сумму фактически уплаченных взносов (фиксированных + 1% с дохода свыше 300 000 руб.) — налог уменьшается до 100%. ИП с работниками и ООО — указывают взносы за себя и за работников, но уменьшение не более 50% от суммы налога. Суммы в строках 140–143 не должны превышать суммы в строках 130–133.

Question 3

Как подать декларацию по УСН через личный кабинет налогоплательщика?

Accepted Answer

Подать декларацию УСН через личный кабинет на nalog.gov.ru можно при наличии квалифицированной электронной подписи (КЭП). Для ИП: войдите в ЛК ИП → раздел «Налоги и отчётность» → «Подать декларацию» → выберите форму по УСН → загрузите файл XML или заполните онлайн → подпишите КЭП и отправьте. Для ООО: используйте ЛК юридического лица или оператора ЭДО (СБИС, Контур.Экстерн, Такском). Также можно подать лично в ИФНС, через МФЦ или заказным письмом с описью вложения по почте.

Question 4

Нужно ли подавать нулевую декларацию по УСН, если доходов не было?

Accepted Answer

Да, нулевую декларацию по УСН обязаны подать все ИП и ООО на упрощёнке, даже если в отчётном году деятельность не велась и доходов не было. Используется стандартная форма декларации с нулевыми показателями. Сроки сдачи нулевой декларации — те же: ООО до 25 марта, ИП до 25 апреля. За непредставление нулевой декларации — штраф 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ), а также возможна блокировка расчётного счёта через 20 рабочих дней просрочки (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Question 5

Что указывать в строке 124 «Обоснование применения налоговой ставки» декларации по УСН?

Accepted Answer

Строка 124 заполняется, если ИП или ООО применяет пониженную региональную ставку по УСН. В этой строке указывается код обоснования в формате: 3462010/XXX, где первые 7 цифр — код субъекта РФ и номер статьи закона региона, а XXX — номер, часть и подпункт статьи. Например, для Москвы при ставке 10% на УСН «Доходы минус расходы» код будет 3462010/... (по закону г. Москвы). Если ставка стандартная (6% или 15%), строку 124 можно не заполнять или поставить прочерки.

Question 6

Как заполнить строку 150 в декларации по УСН?

Accepted Answer

Строка 150 в Разделе 1.1 декларации по УСН «Доходы» — это сумма авансового платежа к уплате за I квартал. Она равна: строка 130 (исчисленный аванс за I кв.) минус строка 140 (страховые взносы за I кв.). Если результат положительный — вписываете сумму к доплате. Строки 151, 152, 153 — аналогично за полугодие, 9 месяцев и год. В Разделе 1.2 (для «Доходы минус расходы») строки 150–153 также отражают авансовые платежи. Если аванс к уменьшению — сумма указывается в строках 160–163.

Question 7

Какие разделы декларации по УСН нужно заполнять ИП на УСН 6% без работников?

Accepted Answer

ИП на УСН «Доходы» (6%) без работников заполняет: Титульный лист (ИНН, ФИО, код налогового периода «34», отчётный год, код ИФНС, код по месту нахождения «120»), Раздел 1.1 (ОКТМО, суммы авансовых платежей и налога к уплате/уменьшению по строкам 020–110), Раздел 2.1.1 (доходы по кварталам в строках 110–113, ставка налога в строке 120, исчисленный налог 130–133, страховые взносы 140–143). Раздел 2.1.2 заполняется только при уплате торгового сбора. Раздел 3 — только при целевом финансировании.

Question 8

До какого числа нужно сдать декларацию по УСН за 2025 год?

Accepted Answer

Сроки сдачи декларации по УСН за 2025 год: для ООО — до 25 марта 2026 года (среда), для ИП — до 27 апреля 2026 года (понедельник, перенос с субботы 25.04 по п. 7 ст. 6.1 НК РФ). При закрытии ИП декларацию подают до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (с учётом переноса на рабочий день). За нарушение срока — штраф 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки (минимум 1 000 руб., максимум 30% от налога).

Question 9

Можно ли сдать декларацию по УСН по старой форме?

Accepted Answer

ФНС сохраняет возможность приёма деклараций по предыдущей форме (Приказ от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@), однако для максимальной надёжности рекомендуется использовать актуальную форму по Приказу от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@ (вступает в силу с 28.02.2026). При подаче через ЭДО или личный кабинет уточните у оператора, доступна ли новая форма в используемом ПО. На BLANK KIT всегда доступен актуальный бланк декларации УСН.

Question 10

Какая форма декларации по УСН действует в 2026 году?

Accepted Answer

С отчётности за 2025 год действует обновлённая форма декларации по УСН (КНД 1152017), утверждённая Приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@ (вступает в силу с 28.02.2026). Она заменяет предыдущую форму (Приказ от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@). Главные изменения: исключены строки 101 и 201, добавлены строки для взносов по ст. 430 НК РФ (строки 150–162), добавлен Раздел 4 (расходы на ККТ). Разделы: Титульный лист, 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2, 2.2, 3, 4. На BLANK KIT доступен актуальный бланк для скачивания.

Question 11

Какие сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2026 году и какой штраф за просрочку?

Accepted Answer

Авансовые платежи по УСН уплачиваются ежеквартально. С 2023 года все налоговые платежи перечисляются через ЕНП (единый налоговый платёж) на единый налоговый счёт (ЕНС).

**Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2026 году:**
— За 1 квартал 2026 — до 28 апреля 2026;
— За полугодие 2026 — до 28 июля 2026;
— За 9 месяцев 2026 — до 28 октября 2026;
— Налог за год 2025 (итоговый): ООО — до 28 марта 2026, ИП — до 28 апреля 2026.

**Уведомления:**
Перед каждым авансовым платежом необходимо подать уведомление об исчисленных суммах (форма КНД 1110355) — до 25 числа месяца уплаты. Без уведомления ФНС не сможет корректно распределить деньги с ЕНС.

**Штрафы и пени:**
— За неуплату авансовых платежей штраф не начисляется (штраф предусмотрен только за неуплату налога за год).
— Однако начисляются пени за каждый день просрочки: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за первые 30 дней, далее 1/150 ключевой ставки (для организаций; для ИП — 1/300 на весь период).
— За несвоевременную подачу декларации по УСН — штраф 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный/неполный месяц просрочки, минимум 1 000 руб., максимум 30%.
— За непредставление уведомления об авансовом платеже — штраф 200 руб. за каждое непредставленное уведомление.

**Рекомендация:** платите авансовые платежи вовремя и подавайте уведомления до 25 числа — это позволит избежать пеней и корректно учесть суммы на ЕНС.

Question 12

Как рассчитывается минимальный налог на УСН «Доходы минус расходы» и когда его платить?

Accepted Answer

Минимальный налог на УСН «Доходы минус расходы» — это обязательный минимум, который нужно уплатить по итогам года, даже если расходы превысили доходы или рассчитанный налог оказался очень маленьким.

**Формула:** Минимальный налог = 1% от доходов за год.

**Когда применяется:**
По итогам года сравниваются две суммы:
1) Налог, рассчитанный по обычной ставке (15% или региональной пониженной от разницы доходов и расходов).
2) Минимальный налог (1% от доходов).

Уплачивается та сумма, которая больше.

**Пример:**
Доходы за год — 5 000 000 руб., расходы — 4 800 000 руб.
Налог по ставке 15%: (5 000 000 - 4 800 000) × 15% = 30 000 руб.
Минимальный налог: 5 000 000 × 1% = 50 000 руб.
К уплате: 50 000 руб. (минимальный налог больше).

**Пример при убытке:**
Доходы — 3 000 000 руб., расходы — 3 200 000 руб. (убыток 200 000 руб.).
Налог по ставке 15% = 0 руб.
Минимальный налог: 3 000 000 × 1% = 30 000 руб.
К уплате: 30 000 руб.

**Важные нюансы:**
— Разницу между минимальным налогом и рассчитанным можно включить в расходы следующего года (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
— Убыток текущего года можно переносить на будущие периоды в течение 10 лет, уменьшая налоговую базу.
— Минимальный налог рассчитывается только по итогам года — при расчёте авансовых платежей за кварталы он не применяется.
— Минимальный налог уплачивается на тот же КБК, что и обычный налог по УСН (с 2023 года — через ЕНП).

Question 13

Что такое КУДиР и обязательно ли вести книгу учёта доходов и расходов на УСН?

Accepted Answer

КУДиР (книга учёта доходов и расходов) — обязательный налоговый регистр для всех налогоплательщиков на УСН: ИП и организаций. Ведение КУДиР установлено статьёй 346.24 НК РФ.

**Что записывается в КУДиР:**
— На УСН «Доходы» (6%): все полученные доходы (поступления на расчётный счёт и в кассу), а также страховые взносы, уменьшающие налог.
— На УСН «Доходы минус расходы» (15%): доходы и документально подтверждённые расходы (перечень допустимых расходов — ст. 346.16 НК РФ, он закрытый — не все расходы можно учесть).

**Формат ведения:**
КУДиР можно вести в электронном виде (в Excel, 1С, онлайн-сервисах) или на бумаге. Бумажную книгу необходимо прошить и пронумеровать. Электронную — распечатать по итогам года, прошить и хранить.

**Сдавать ли КУДиР в налоговую:**
Нет, книгу не нужно подавать вместе с декларацией. Но налоговая может запросить её при камеральной или выездной проверке. Штраф за отсутствие КУДиР — от 10 000 до 30 000 руб. (ст. 120 НК РФ).

**Сроки хранения:**
КУДиР хранится не менее 5 лет после окончания налогового периода.

На нашем сервисе данные для заполнения декларации берутся автоматически — вам достаточно указать итоговые суммы из вашей КУДиР за каждый квартал.

Question 14

Как ИП на УСН «Доходы» (6%) уменьшить налог на страховые взносы и сколько можно сэкономить?

Accepted Answer

ИП на УСН «Доходы» (6%) имеет право уменьшить исчисленный налог на сумму уплаченных страховых взносов. Правила уменьшения зависят от наличия работников:

**ИП без работников:**
Уменьшает налог на 100% уплаченных страховых взносов. В 2026 году фиксированные взносы ИП составляют ориентировочно 55 000–60 000 руб. (ежегодно индексируются). Дополнительно — 1% с доходов свыше 300 000 руб. (максимум — около 300 000 руб.).

Пример: доход ИП за год — 1 200 000 руб. Налог УСН 6% = 72 000 руб. Страховые взносы: фиксированные ~55 000 руб. + 1% с (1 200 000 - 300 000) = 9 000 руб. Итого взносов: 64 000 руб. Налог к уплате: 72 000 - 64 000 = 8 000 руб. Экономия — 64 000 руб.!

**ИП с работниками и ООО:**
Уменьшают налог не более чем на 50% суммы налога. То есть при налоге 72 000 руб. максимальное уменьшение — 36 000 руб., даже если взносов уплачено больше.

**Важные нюансы:**
— С 2023 года ИП может уменьшить налог на взносы, которые подлежат уплате в данном периоде (а не фактически уплаченные). Это значит, фиксированные взносы за 2025 год уменьшают налог за 2025 год, даже если уплатить их в январе 2026.
— 1% с превышения 300 000 руб. можно зачесть в том периоде, за который он рассчитан (а не когда фактически уплачен).
— Чтобы уменьшение было максимальным, рекомендуется платить взносы ежеквартально и уменьшать каждый авансовый платеж.

Question 15

Как заполнить декларацию при нулевом доходе?

Accepted Answer

При отсутствии дохода подаётся нулевая декларация. Заполняются только титульный лист и раздел 1.1 (или 1.2) с нулями в показателях. Непредставление даже нулевой декларации влечёт штраф.

Question 16

В какой срок сдаётся декларация по УСН?

Accepted Answer

Формальные сроки: ИП — до 25 апреля, организации — до 25 марта года, следующего за отчётным. Однако если дата выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). За 2025 год: ООО — до 25 марта 2026 (среда, рабочий день), ИП — до 27 апреля 2026 (понедельник, т.к. 25.04 — суббота). При ликвидации или прекращении деятельности — до 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения (с учётом переноса на рабочий день).

Question 17

Какой объект налогообложения выбрать на УСН?

Accepted Answer

УСН Доходы (6%) выгоднее при низких расходах (услуги, IT). УСН Доходы минус расходы (15%) выгоднее при расходах более 60% от доходов (торговля, производство). Выбор указывается в уведомлении о переходе.

Question 18

Нужно ли сдавать авансовые отчёты по УСН?

Accepted Answer

Отдельные отчёты по авансовым платежам не сдаются. Авансы платятся ежеквартально до 28 числа месяца, следующего за кварталом. Годовой налог рассчитывается в декларации за вычетом уплаченных авансов.

Декларация по УСН за 2025–2026

Скачать бланк декларации по УСН за 2025–2026 бесплатно

Как заполнить декларацию по УСН

Создайте бесплатный аккаунт

Декларация по УСН — заполнить онлайн бесплатно, скачать XML и PDF

Преимущества создания «Декларации УСН» онлайн

Как создать «Декларацию УСН» онлайн — пошаговая инструкция

Какие сценарии поддерживает генератор декларации УСН

Частые вопросы

Вопросы и ответы(18)