Нужно ли платить НДС на УСН и отражать его в декларации?

С 2025 года упрощёнцы с доходом свыше 60 млн руб. в год обязаны платить НДС (ст. 145 НК РФ). Специальные ставки для УСН: 5% (доход 60–250 млн) и 7% (доход 250–450 млн) — без права на вычет. Либо можно добровольно выбрать стандартные ставки 10% (льготные товары) и 22% (базовая с 2026 года) с правом на вычет входного НДС. Если доход не превысил 60 млн руб. — освобождение от НДС действует автоматически. В самой декларации по УСН НДС не отражается — для него подаётся отдельная декларация по НДС ежеквартально, строго в электронном виде через ТКС.

Как заполнить строки 140–143 в декларации по УСН «Доходы»?

Строки 140–143 в Разделе 2.1.1 декларации по УСН «Доходы» — это суммы страховых взносов, уменьшающих налог. Строка 140 — за I квартал, 141 — за полугодие, 142 — за 9 месяцев, 143 — за год (нарастающим итогом). ИП без работников указывает всю сумму фактически уплаченных взносов (фиксированных + 1% с дохода свыше 300 000 руб.) — налог уменьшается до 100%. ИП с работниками и ООО — указывают взносы за себя и за работников, но уменьшение не более 50% от суммы налога. Суммы в строках 140–143 не должны превышать суммы в строках 130–133.

Как подать декларацию по УСН через личный кабинет налогоплательщика?

Подать декларацию УСН через личный кабинет на nalog.gov.ru можно при наличии квалифицированной электронной подписи (КЭП). Для ИП: войдите в ЛК ИП → раздел «Налоги и отчётность» → «Подать декларацию» → выберите форму по УСН → загрузите файл XML или заполните онлайн → подпишите КЭП и отправьте. Для ООО: используйте ЛК юридического лица или оператора ЭДО (СБИС, Контур.Экстерн, Такском). Также можно подать лично в ИФНС, через МФЦ или заказным письмом с описью вложения по почте.

Нужно ли подавать нулевую декларацию по УСН, если доходов не было?

Да, нулевую декларацию по УСН обязаны подать все ИП и ООО на упрощёнке, даже если в отчётном году деятельность не велась и доходов не было. Используется стандартная форма декларации с нулевыми показателями. Сроки сдачи нулевой декларации — те же: ООО до 25 марта, ИП до 25 апреля. За непредставление нулевой декларации — штраф 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ), а также возможна блокировка расчётного счёта через 20 рабочих дней просрочки (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Что указывать в строке 124 «Обоснование применения налоговой ставки» декларации по УСН?

Строка 124 заполняется, если ИП или ООО применяет пониженную региональную ставку по УСН. В этой строке указывается код обоснования в формате: 3462010/XXX, где первые 7 цифр — код субъекта РФ и номер статьи закона региона, а XXX — номер, часть и подпункт статьи. Например, для Москвы при ставке 10% на УСН «Доходы минус расходы» код будет 3462010/... (по закону г. Москвы). Если ставка стандартная (6% или 15%), строку 124 можно не заполнять или поставить прочерки.

Как заполнить строку 150 в декларации по УСН?

Строка 150 в Разделе 1.1 декларации по УСН «Доходы» — это сумма авансового платежа к уплате за I квартал. Она равна: строка 130 (исчисленный аванс за I кв.) минус строка 140 (страховые взносы за I кв.). Если результат положительный — вписываете сумму к доплате. Строки 151, 152, 153 — аналогично за полугодие, 9 месяцев и год. В Разделе 1.2 (для «Доходы минус расходы») строки 150–153 также отражают авансовые платежи. Если аванс к уменьшению — сумма указывается в строках 160–163.

Какие разделы декларации по УСН нужно заполнять ИП на УСН 6% без работников?

ИП на УСН «Доходы» (6%) без работников заполняет: Титульный лист (ИНН, ФИО, код налогового периода «34», отчётный год, код ИФНС, код по месту нахождения «120»), Раздел 1.1 (ОКТМО, суммы авансовых платежей и налога к уплате/уменьшению по строкам 020–110), Раздел 2.1.1 (доходы по кварталам в строках 110–113, ставка налога в строке 120, исчисленный налог 130–133, страховые взносы 140–143). Раздел 2.1.2 заполняется только при уплате торгового сбора. Раздел 3 — только при целевом финансировании.

До какого числа нужно сдать декларацию по УСН за 2025 год?

Сроки сдачи декларации по УСН за 2025 год: для ООО — до 25 марта 2026 года (среда), для ИП — до 27 апреля 2026 года (понедельник, перенос с субботы 25.04 по п. 7 ст. 6.1 НК РФ). При закрытии ИП декларацию подают до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (с учётом переноса на рабочий день). За нарушение срока — штраф 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки (минимум 1 000 руб., максимум 30% от налога).

Можно ли сдать декларацию по УСН по старой форме?

ФНС сохраняет возможность приёма деклараций по предыдущей форме (Приказ от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@), однако для максимальной надёжности рекомендуется использовать актуальную форму по Приказу от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@ (вступает в силу с 28.02.2026). При подаче через ЭДО или личный кабинет уточните у оператора, доступна ли новая форма в используемом ПО. На BLANK KIT всегда доступен актуальный бланк декларации УСН.

Какая форма декларации по УСН действует в 2026 году?

С отчётности за 2025 год действует обновлённая форма декларации по УСН (КНД 1152017), утверждённая Приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@ (вступает в силу с 28.02.2026). Она заменяет предыдущую форму (Приказ от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@). Главные изменения: исключены строки 101 и 201, добавлены строки для взносов по ст. 430 НК РФ (строки 150–162), добавлен Раздел 4 (расходы на ККТ). Разделы: Титульный лист, 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2, 2.2, 3, 4. На BLANK KIT доступен актуальный бланк для скачивания.

Какие сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2026 году и какой штраф за просрочку?

Авансовые платежи по УСН уплачиваются ежеквартально. С 2023 года все налоговые платежи перечисляются через ЕНП (единый налоговый платёж) на единый налоговый счёт (ЕНС). **Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2026 году:** — За 1 квартал 2026 — до 28 апреля 2026; — За полугодие 2026 — до 28 июля 2026; — За 9 месяцев 2026 — до 28 октября 2026; — Налог за год 2025 (итоговый): ООО — до 28 марта 2026, ИП — до 28 апреля 2026. **Уведомления:** Перед каждым авансовым платежом необходимо подать уведомление об исчисленных суммах (форма КНД 1110355) — до 25 числа месяца уплаты. Без уведомления ФНС не сможет корректно распределить деньги с ЕНС. **Штрафы и пени:** — За неуплату авансовых платежей штраф не начисляется (штраф предусмотрен только за неуплату налога за год). — Однако начисляются пени за каждый день просрочки: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за первые 30 дней, далее 1/150 ключевой ставки (для организаций; для ИП — 1/300 на весь период). — За несвоевременную подачу декларации по УСН — штраф 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный/неполный месяц просрочки, минимум 1 000 руб., максимум 30%. — За непредставление уведомления об авансовом платеже — штраф 200 руб. за каждое непредставленное уведомление. **Рекомендация:** платите авансовые платежи вовремя и подавайте уведомления до 25 числа — это позволит избежать пеней и корректно учесть суммы на ЕНС.

Как рассчитывается минимальный налог на УСН «Доходы минус расходы» и когда его платить?

Минимальный налог на УСН «Доходы минус расходы» — это обязательный минимум, который нужно уплатить по итогам года, даже если расходы превысили доходы или рассчитанный налог оказался очень маленьким. **Формула:** Минимальный налог = 1% от доходов за год. **Когда применяется:** По итогам года сравниваются две суммы: 1) Налог, рассчитанный по обычной ставке (15% или региональной пониженной от разницы доходов и расходов). 2) Минимальный налог (1% от доходов). Уплачивается та сумма, которая больше. **Пример:** Доходы за год — 5 000 000 руб., расходы — 4 800 000 руб. Налог по ставке 15%: (5 000 000 - 4 800 000) × 15% = 30 000 руб. Минимальный налог: 5 000 000 × 1% = 50 000 руб. К уплате: 50 000 руб. (минимальный налог больше). **Пример при убытке:** Доходы — 3 000 000 руб., расходы — 3 200 000 руб. (убыток 200 000 руб.). Налог по ставке 15% = 0 руб. Минимальный налог: 3 000 000 × 1% = 30 000 руб. К уплате: 30 000 руб. **Важные нюансы:** — Разницу между минимальным налогом и рассчитанным можно включить в расходы следующего года (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). — Убыток текущего года можно переносить на будущие периоды в течение 10 лет, уменьшая налоговую базу. — Минимальный налог рассчитывается только по итогам года — при расчёте авансовых платежей за кварталы он не применяется. — Минимальный налог уплачивается на тот же КБК, что и обычный налог по УСН (с 2023 года — через ЕНП).

Что такое КУДиР и обязательно ли вести книгу учёта доходов и расходов на УСН?

КУДиР (книга учёта доходов и расходов) — обязательный налоговый регистр для всех налогоплательщиков на УСН: ИП и организаций. Ведение КУДиР установлено статьёй 346.24 НК РФ. **Что записывается в КУДиР:** — На УСН «Доходы» (6%): все полученные доходы (поступления на расчётный счёт и в кассу), а также страховые взносы, уменьшающие налог. — На УСН «Доходы минус расходы» (15%): доходы и документально подтверждённые расходы (перечень допустимых расходов — ст. 346.16 НК РФ, он закрытый — не все расходы можно учесть). **Формат ведения:** КУДиР можно вести в электронном виде (в Excel, 1С, онлайн-сервисах) или на бумаге. Бумажную книгу необходимо прошить и пронумеровать. Электронную — распечатать по итогам года, прошить и хранить. **Сдавать ли КУДиР в налоговую:** Нет, книгу не нужно подавать вместе с декларацией. Но налоговая может запросить её при камеральной или выездной проверке. Штраф за отсутствие КУДиР — от 10 000 до 30 000 руб. (ст. 120 НК РФ). **Сроки хранения:** КУДиР хранится не менее 5 лет после окончания налогового периода. На нашем сервисе данные для заполнения декларации берутся автоматически — вам достаточно указать итоговые суммы из вашей КУДиР за каждый квартал.

Как ИП на УСН «Доходы» (6%) уменьшить налог на страховые взносы и сколько можно сэкономить?

ИП на УСН «Доходы» (6%) имеет право уменьшить исчисленный налог на сумму уплаченных страховых взносов. Правила уменьшения зависят от наличия работников: **ИП без работников:** Уменьшает налог на 100% уплаченных страховых взносов. В 2026 году фиксированные взносы ИП составляют ориентировочно 55 000–60 000 руб. (ежегодно индексируются). Дополнительно — 1% с доходов свыше 300 000 руб. (максимум — около 300 000 руб.). Пример: доход ИП за год — 1 200 000 руб. Налог УСН 6% = 72 000 руб. Страховые взносы: фиксированные ~55 000 руб. + 1% с (1 200 000 - 300 000) = 9 000 руб. Итого взносов: 64 000 руб. Налог к уплате: 72 000 - 64 000 = 8 000 руб. Экономия — 64 000 руб.! **ИП с работниками и ООО:** Уменьшают налог не более чем на 50% суммы налога. То есть при налоге 72 000 руб. максимальное уменьшение — 36 000 руб., даже если взносов уплачено больше. **Важные нюансы:** — С 2023 года ИП может уменьшить налог на взносы, которые подлежат уплате в данном периоде (а не фактически уплаченные). Это значит, фиксированные взносы за 2025 год уменьшают налог за 2025 год, даже если уплатить их в январе 2026. — 1% с превышения 300 000 руб. можно зачесть в том периоде, за который он рассчитан (а не когда фактически уплачен). — Чтобы уменьшение было максимальным, рекомендуется платить взносы ежеквартально и уменьшать каждый авансовый платеж.

Как заполнить декларацию при нулевом доходе?

При отсутствии дохода подаётся нулевая декларация. Заполняются только титульный лист и раздел 1.1 (или 1.2) с нулями в показателях. Непредставление даже нулевой декларации влечёт штраф.

В какой срок сдаётся декларация по УСН?

Формальные сроки: ИП — до 25 апреля, организации — до 25 марта года, следующего за отчётным. Однако если дата выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). За 2025 год: ООО — до 25 марта 2026 (среда, рабочий день), ИП — до 27 апреля 2026 (понедельник, т.к. 25.04 — суббота). При ликвидации или прекращении деятельности — до 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения (с учётом переноса на рабочий день).

Какой объект налогообложения выбрать на УСН?

УСН Доходы (6%) выгоднее при низких расходах (услуги, IT). УСН Доходы минус расходы (15%) выгоднее при расходах более 60% от доходов (торговля, производство). Выбор указывается в уведомлении о переходе.

Нужно ли сдавать авансовые отчёты по УСН?

Отдельные отчёты по авансовым платежам не сдаются. Авансы платятся ежеквартально до 28 числа месяца, следующего за кварталом. Годовой налог рассчитывается в декларации за вычетом уплаченных авансов.

Декларация по УСН за 2025 год — заполнить онлайн бесплатно, бланк скачать для ИП и ООО

Декларация по УСН за 2025 год — заполнить онлайн бесплатно, бланк и образец

Декларация по УСН — годовая налоговая отчётность для ИП и ООО на упрощённой системе налогообложения. Новая форма декларации по УСН утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@ и применяется начиная с отчётности за 2025 год (вступает в силу с 28.02.2026). Она заменяет предыдущую форму (Приказ от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@). Налоговый кодекс РФ (глава 26.2) предусматривает два объекта налогообложения: УСН «Доходы» со ставкой 6% и УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15%. В 2026 году для упрощённцев с повышенным доходом (свыше 200 млн руб.) действуют ставки 8% и 20%. Декларация по УСН для ИП и ООО подаётся один раз в год и заменяет декларации по налогу на прибыль и НДФЛ от предпринимательской деятельности. Скачайте бланк декларации по УСН на BLANK KIT бесплатно.

При заполнении декларации по УСН онлайн укажите: объект налогообложения, сумму доходов за каждый квартал, расходы (для УСН 15%), уплаченные авансовые платежи и страховые взносы. В строках 140–143 декларации отражаются суммы страховых взносов, уменьшающих налог: ИП без работников на УСН «Доходы» может уменьшить налог на 100% взносов (фиксированных + 1% с превышения 300 000 руб.), ИП с работниками и ООО — не более чем на 50%. Строки 150–162 — суммы авансовых платежей и торгового сбора. Данные берутся из КУДиР (книги учёта доходов и расходов). Заполнить декларацию УСН онлайн бесплатно на нашем сервисе может любой ИП или организация — система рассчитает налог автоматически.

Сроки сдачи декларации по УСН за 2025 год: ООО — до 25 марта 2026 года (среда), ИП — до 27 апреля 2026 года (понедельник, перенос с субботы 25.04 по п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально через ЕНП: до 28 апреля, 28 июля, 28 октября. До какого числа нужно сдать декларацию по УСН — зависит от формы бизнеса: организации на месяц раньше, чем предприниматели. Подать декларацию можно через оператора ЭДО, личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru (с КЭП), лично в ИФНС или по почте заказным письмом. За несвоевременную сдачу — штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (минимум 1 000 руб., максимум 30%).

При отсутствии доходов в отчётном периоде подаётся нулевая декларация по УСН — используется та же форма, но с нулевыми показателями. Нулевую декларацию обязаны подать все ИП и ООО на УСН, даже если деятельность не велась. На УСН «Доходы минус расходы» действует минимальный налог: 1% от доходов, если рассчитанный налог оказался меньше. Разницу между минимальным и исчисленным налогом можно включить в расходы следующего года. Декларация УСН при закрытии ИП подаётся до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (код налогового периода «50»).

Скачайте бланк декларации по УСН в формате PDF — актуальная форма по Приказу ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@ для заполнения и подачи в налоговую. Образец заполнения декларации по УСН: введите данные налогоплательщика, доходы и расходы — готовый пример с заполненными строками. Отправить декларацию УСН через личный кабинет налогоплательщика можно с квалифицированной электронной подписью (КЭП). Также декларация принимается через СБИС, Контур.Экстерн, Такском и другие системы ЭДО. Для программы «Налогоплательщик ЮЛ» можно выгрузить данные в формате XML. Скачайте бланк декларации по УСН бесплатно на BLANK KIT — без установки программ.

Преимущества создания «Декларации УСН» онлайн

Новая форма декларации по УСН (Приказ 1017@ от 26.11.2025)

Скачать бланк декларации УСН бесплатно

УСН «Доходы» 6% — автоматический расчёт

УСН «Доходы минус расходы» 15%

Учёт страховых взносов ИП (строки 140–143)

Авансовые платежи и торговый сбор (строки 150–162)

Нулевая декларация при отсутствии доходов

Для ИП без работников и с работниками

Для ООО на упрощёнке

Скачать бланк PDF и образец бесплатно

Как создать «Декларацию УСН» онлайн — пошаговая инструкция

Укажите данные налогоплательщика

Введите ИНН, КПП (для ООО), наименование организации или ФИО ИП, отчётный год. Система подставит код ИФНС, ОКТМО и КБК автоматически.

Выберите объект налогообложения

Выберите «Доходы» (ставка 6%) или «Доходы минус расходы» (ставка 15%). Укажите региональную ставку, если она снижена в вашем субъекте РФ.

Заполните доходы и расходы

Внесите суммы доходов за каждый квартал (строки 110–113). Для УСН 15% — укажите расходы (строки 220–223). Данные берутся из КУДиР.

Укажите страховые взносы и авансы

Впишите уплаченные страховые взносы ИП (строки 140–143), авансовые платежи за кварталы. Система рассчитает итоговый налог к уплате или возврату.

Скачайте готовую декларацию

Проверьте расчёт на итоговой странице. Скачайте декларацию по УСН в PDF для подачи в ИФНС лично, по почте или через личный кабинет налогоплательщика.

Когда используется «Декларация УСН»

Годовая декларация ИП на УСН «Доходы» за 2025 год

Декларация ООО на УСН «Доходы минус расходы»

Нулевая декларация УСН (деятельность не велась)

Декларация ИП на УСН 6% без работников

Расчёт минимального налога 1% на УСН 15%

Уменьшение налога на страховые взносы ИП

Декларация при закрытии ИП на УСН

Подача декларации через ЛК налогоплательщика / ЭДО

Декларация по УСН

Скачать бланк декларации по УСН бесплатно

Как заполнить декларацию по УСН

Создайте бесплатный аккаунт

Декларация по УСН за 2025 год — заполнить онлайн бесплатно, бланк и образец

Преимущества создания «Декларации УСН» онлайн

Как создать «Декларацию УСН» онлайн — пошаговая инструкция

Когда используется «Декларация УСН»

Вопросы и ответы(18)