Какие сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2026 году и какой штраф за просрочку?

Авансовые платежи по УСН уплачиваются ежеквартально. С 2023 года все налоговые платежи перечисляются через ЕНП (единый налоговый платёж) на единый налоговый счёт (ЕНС). **Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2026 году:** — За 1 квартал 2026 — до 28 апреля 2026; — За полугодие 2026 — до 28 июля 2026; — За 9 месяцев 2026 — до 28 октября 2026; — Налог за год 2025 (итоговый): ООО — до 28 марта 2026, ИП — до 28 апреля 2026. **Уведомления:** Перед каждым авансовым платежом необходимо подать уведомление об исчисленных суммах (форма КНД 1110355) — до 25 числа месяца уплаты. Без уведомления ФНС не сможет корректно распределить деньги с ЕНС. **Штрафы и пени:** — За неуплату авансовых платежей штраф не начисляется (штраф предусмотрен только за неуплату налога за год). — Однако начисляются пени за каждый день просрочки: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за первые 30 дней, далее 1/150 ключевой ставки (для организаций; для ИП — 1/300 на весь период). — За несвоевременную подачу декларации по УСН — штраф 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный/неполный месяц просрочки, минимум 1 000 руб., максимум 30%. — За непредставление уведомления об авансовом платеже — штраф 200 руб. за каждое непредставленное уведомление. **Рекомендация:** платите авансовые платежи вовремя и подавайте уведомления до 25 числа — это позволит избежать пеней и корректно учесть суммы на ЕНС.

Как рассчитывается минимальный налог на УСН «Доходы минус расходы» и когда его платить?

Минимальный налог на УСН «Доходы минус расходы» — это обязательный минимум, который нужно уплатить по итогам года, даже если расходы превысили доходы или рассчитанный налог оказался очень маленьким. **Формула:** Минимальный налог = 1% от доходов за год. **Когда применяется:** По итогам года сравниваются две суммы: 1) Налог, рассчитанный по обычной ставке (15% или региональной пониженной от разницы доходов и расходов). 2) Минимальный налог (1% от доходов). Уплачивается та сумма, которая больше. **Пример:** Доходы за год — 5 000 000 руб., расходы — 4 800 000 руб. Налог по ставке 15%: (5 000 000 - 4 800 000) × 15% = 30 000 руб. Минимальный налог: 5 000 000 × 1% = 50 000 руб. К уплате: 50 000 руб. (минимальный налог больше). **Пример при убытке:** Доходы — 3 000 000 руб., расходы — 3 200 000 руб. (убыток 200 000 руб.). Налог по ставке 15% = 0 руб. Минимальный налог: 3 000 000 × 1% = 30 000 руб. К уплате: 30 000 руб. **Важные нюансы:** — Разницу между минимальным налогом и рассчитанным можно включить в расходы следующего года (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). — Убыток текущего года можно переносить на будущие периоды в течение 10 лет, уменьшая налоговую базу. — Минимальный налог рассчитывается только по итогам года — при расчёте авансовых платежей за кварталы он не применяется. — Минимальный налог уплачивается на тот же КБК, что и обычный налог по УСН (с 2023 года — через ЕНП).

Что такое КУДиР и обязательно ли вести книгу учёта доходов и расходов на УСН?

КУДиР (книга учёта доходов и расходов) — обязательный налоговый регистр для всех налогоплательщиков на УСН: ИП и организаций. Ведение КУДиР установлено статьёй 346.24 НК РФ. **Что записывается в КУДиР:** — На УСН «Доходы» (6%): все полученные доходы (поступления на расчётный счёт и в кассу), а также страховые взносы, уменьшающие налог. — На УСН «Доходы минус расходы» (15%): доходы и документально подтверждённые расходы (перечень допустимых расходов — ст. 346.16 НК РФ, он закрытый — не все расходы можно учесть). **Формат ведения:** КУДиР можно вести в электронном виде (в Excel, 1С, онлайн-сервисах) или на бумаге. Бумажную книгу необходимо прошить и пронумеровать. Электронную — распечатать по итогам года, прошить и хранить. **Сдавать ли КУДиР в налоговую:** Нет, книгу не нужно подавать вместе с декларацией. Но налоговая может запросить её при камеральной или выездной проверке. Штраф за отсутствие КУДиР — от 10 000 до 30 000 руб. (ст. 120 НК РФ). **Сроки хранения:** КУДиР хранится не менее 5 лет после окончания налогового периода. На нашем сервисе данные для заполнения декларации берутся автоматически — вам достаточно указать итоговые суммы из вашей КУДиР за каждый квартал.

Как ИП на УСН «Доходы» (6%) уменьшить налог на страховые взносы и сколько можно сэкономить?

ИП на УСН «Доходы» (6%) имеет право уменьшить исчисленный налог на сумму уплаченных страховых взносов. Правила уменьшения зависят от наличия работников: **ИП без работников:** Уменьшает налог на 100% уплаченных страховых взносов. В 2026 году фиксированные взносы ИП составляют ориентировочно 55 000–60 000 руб. (ежегодно индексируются). Дополнительно — 1% с доходов свыше 300 000 руб. (максимум — около 300 000 руб.). Пример: доход ИП за год — 1 200 000 руб. Налог УСН 6% = 72 000 руб. Страховые взносы: фиксированные ~55 000 руб. + 1% с (1 200 000 - 300 000) = 9 000 руб. Итого взносов: 64 000 руб. Налог к уплате: 72 000 - 64 000 = 8 000 руб. Экономия — 64 000 руб.! **ИП с работниками и ООО:** Уменьшают налог не более чем на 50% суммы налога. То есть при налоге 72 000 руб. максимальное уменьшение — 36 000 руб., даже если взносов уплачено больше. **Важные нюансы:** — С 2023 года ИП может уменьшить налог на взносы, которые подлежат уплате в данном периоде (а не фактически уплаченные). Это значит, фиксированные взносы за 2025 год уменьшают налог за 2025 год, даже если уплатить их в январе 2026. — 1% с превышения 300 000 руб. можно зачесть в том периоде, за который он рассчитан (а не когда фактически уплачен). — Чтобы уменьшение было максимальным, рекомендуется платить взносы ежеквартально и уменьшать каждый авансовый платеж.

Какой объект налогообложения выбрать на УСН?

УСН Доходы (6%) выгоднее при низких расходах (услуги, IT). УСН Доходы минус расходы (15%) выгоднее при расходах более 60% от доходов (торговля, производство). Выбор указывается в уведомлении о переходе.

Нужно ли сдавать авансовые отчёты по УСН?

Отдельные отчёты по авансовым платежам не сдаются. Авансы платятся ежеквартально до 28 числа месяца, следующего за кварталом. Годовой налог рассчитывается в декларации за вычетом уплаченных авансов.

Как заполнить декларацию при нулевом доходе?

При отсутствии дохода подаётся нулевая декларация. Заполняются только титульный лист и раздел 1.1 (или 1.2) с нулями в показателях. Непредставление даже нулевой декларации влечёт штраф.

В какой срок сдаётся декларация по УСН?

ИП сдают декларацию до 25 апреля, организации — до 25 марта года, следующего за отчётным. При ликвидации или прекращении деятельности — до 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения.

Декларация по УСН — заполнить онлайн бесплатно для ИП и ООО, образец 2026

Декларация по УСН — упрощённая система налогообложения, заполнить онлайн

Декларация по УСН — годовая налоговая отчётность для индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощённую систему налогообложения. Налоговый кодекс РФ (глава 26.2) предусматривает два объекта налогообложения: УСН «Доходы» (6%) и УСН «Доходы минус расходы» (15%). С 2025 года для УСН с повышенным доходом (свыше лимита) применяются ставки 8% и 20% соответственно. Декларация по УСН для ИП и ООО подаётся один раз в год и заменяет декларации по НДС, налогу на прибыль и НДФЛ от предпринимательской деятельности. Заполните декларацию по УСН на нашем сервисе за 10 минут — пошаговый конструктор проведёт через все этапы.

При заполнении декларации УСН онлайн укажите: объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы), сумму полученных доходов за каждый квартал, расходы (для УСН 15%), уплаченные авансовые платежи по УСН и страховые взносы ИП. На УСН «Доходы» (6%) ИП без работников может уменьшить налог на 100% уплаченных страховых взносов (фиксированные + 1% с превышения). ИП с работниками и ООО — уменьшают не более чем на 50%. Данные для заполнения берутся из книги учёта доходов и расходов (КУДиР) — это обязательный регистр для всех налогоплательщиков на УСН. Система автоматически рассчитает налог к уплате с учётом авансовых платежей и страховых взносов.

Сроки сдачи декларации по УСН: ООО — до 25 марта года, следующего за отчётным (с 2023 года срок перенесён с 31 марта); ИП — до 25 апреля. Авансовые платежи по УСН уплачиваются ежеквартально: до 28 апреля, 28 июля, 28 октября (через ЕНП — единый налоговый платёж). При отсутствии доходов в отчётном периоде подаётся нулевая декларация по УСН — форма та же, но с нулевыми показателями. На УСН «Доходы минус расходы» действует минимальный налог: 1% от доходов. Если рассчитанный налог меньше минимального — уплачивается минимальный. Разницу можно учесть в расходах следующего года.

Скачайте декларацию по УСН в формате PDF для подачи в налоговую инспекцию. Актуальная форма декларации УСН 2026 года утверждена Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ (с изменениями). Подать декларацию можно: лично в ИФНС по месту регистрации ИП или юрадресу ООО, по почте заказным письмом с описью вложения, в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru или через оператора ЭДО (СБИС, Контур, Такском). За несвоевременную подачу — штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (минимум 1 000 руб., максимум 30%). Заполните декларацию по УСН онлайн бесплатно на нашем сервисе — без регистрации.

Преимущества создания «Декларации УСН» онлайн

Актуальная форма декларации УСН 2026

УСН доходы 6% (объект «Доходы»)

УСН доходы минус расходы 15%

Автоматический расчёт налога к уплате

Учёт страховых взносов ИП

Учёт авансовых платежей по кварталам

Нулевая декларация при отсутствии доходов

Скачать бланк PDF бесплатно

Когда используется «Декларация УСН»

Годовая декларация ИП на УСН «Доходы»

Декларация ООО на УСН «Доходы минус расходы»

Нулевая декларация УСН (при отсутствии доходов)

Расчёт минимального налога 1% на УСН 15%

Уменьшение налога на страховые взносы ИП

Подача декларации в ФНС / через ЛК налогоплательщика

Декларация УСН

Данные налогоплательщика

Создайте бесплатный аккаунт

Декларация по УСН — упрощённая система налогообложения, заполнить онлайн

Преимущества создания «Декларации УСН» онлайн

Когда используется «Декларация УСН»

Вопросы и ответы(8)