В конце 2025 года налоговая реформа официально принята: с 1 января 2026 года в России базовая ставка НДС вырастет с 20% до 22%, а пороги по НДС для УСН и патента сильно режут. Закон подписан президентом и уже опубликован.
Давай спокойно разберёмся без паники: что именно изменится для обычных людей, ИП и ООО, что будет с патентом и как подготовиться так, чтобы не ловить «сюрпризы» уже в 2026 году.
📋 Кратко: что именно приняли и с какой даты
Что уже точно закреплено в законе:
🔴 Основная ставка НДС — 22% с 01.01.2026
Сейчас (в 2025 году) — 20%. С 1 января 2026 года все операции, которые облагаются по основной ставке, пойдут по 22%.
🟢 Льготная ставка 10% сохраняется
Продукты первой необходимости, часть лекарств, детские товары, часть печатной продукции — остаются на 10%. Из льгот исключили, например, молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира — по ним будет 22%.
📊 Новые пороги по НДС для УСН и ПСН
Порог дохода, при котором упрощенец или патентщик обязан платить НДС, снижают с 60 млн ₽ до 20 млн ₽ в 2026 году, затем до 15 млн ₽ в 2027 и до 10 млн ₽ в 2028.
📝 Патент не отменили, но сильно ужесточили лимиты
С 2026 года лимиты по доходу для ПСН тоже привязывают к 20/15/10 млн ₽.
⚖️ Мораторий на первый штраф по НДС для новичков
Для тех, кто впервые станет плательщиком НДС в 2026 году, вводится мораторий на штраф за первое нарушение по декларации (опоздали, перепутали). Налог платить всё равно нужно, но «первый косяк» по отчётности не добьют штрафом.
👥 Как повышение НДС скажется на обычных людях
Физлица НДС напрямую не платят — он уже заложен в цену товаров и услуг. Но последствия всё равно будут.
💰 Цены на многие товары вырастут
Товары и услуги, которые сейчас идут по ставке 20%, с 2026 года будут облагаться по 22%. Для социально значимых товаров (часть продуктов, детские товары, лекарства) ставка 10% сохраняется, поэтому там рост цен будет больше зависеть от производителей, чем от НДС.
По факту:
- где-то бизнес реально переложит дополнительные 2 процентных пункта на покупателя
- где-то часть роста «съест» маржа, чтобы не отпугнуть спрос
💳 Банковские услуги и онлайн-оплата
Часть операций, связанных с эквайрингом, обслуживанием банковских карт, процессингом, лишается льгот по НДС. Банкам и платёжным сервисам станет дороже оказывать эти услуги — высок риск, что комиссии по картам и онлайн-платежам вырастут.
✨ Есть и хорошие новости
Для гостиниц и ряда туробъектов продлевают нулевую ставку НДС до 2030 года — это помогает сдерживать цены на размещение и туризм внутри страны.
🏢 Что меняется для бизнеса на общем режиме (ООО и ИП с НДС)
Если ты уже на общем режиме и плательщик НДС:
НДС становится 22%
Все привычные операции с НДС 20% по основной ставке переходят на 22% с 01.01.2026. Придётся обновить учётные системы (1С, МойСклад, CRM, интернет-магазин), добавить ставку 22% во все справочники, настроить выставление документов и чеков с новой ставкой.
Льготные ставки 10% и 0% сохраняются
- Товары и услуги с 10% так и останутся на 10%
- Экспорт и ряд других операций по-прежнему могут идти по нулевой ставке
📊 УСН и НДС с 2026 года: что это значит для ИП и ООО
Здесь всё самое чувствительное для малого бизнеса.
УСН и НДС: новая логика
Раньше упрощенцы могли не платить НДС при доходе до 60 млн ₽ в год. С 2026 года этот лимит начинают снижать.
| Год | Лимит освобождения от НДС | Что это значит |
|---|---|---|
| 2026 | 20 млн ₽ | Первая волна ужесточения |
| 2027 | 15 млн ₽ | Средний бизнес под ударом |
| 2028 | 10 млн ₽ | Финальный порог |
То есть маленький бизнес с оборотом 10–20 млн ₽ в год постепенно загоняют в зону НДС.
⚠️ Мораторий на первый штраф — не волшебная таблетка
Для тех, кто впервые станет плательщиком НДС в 2026 году на УСН:
- действует мораторий на штраф за первое нарушение по декларации НДС (опоздал, не сдал вовремя)
- но сам налог платить всё равно нужно
- пени за просрочку тоже остаются
📄 Патент (ПСН) в 2026 году: работает, но лимиты сжимаются
Вокруг ПСН долго ходили слухи, что патент отменят. Итог:
✅ Патент сохраняется, но лимиты по доходу уменьшают
С 2026 года лимит дохода для применения ПСН снижают до примерно тех же 20 млн ₽, далее до 15 млн ₽ и 10 млн ₽ по годам, как и для УСН.
Для кого патент точно оставили:
- Стационарная розница в сельских и труднодоступных населённых пунктах
- Услуги по автоперевозке грузов
Патент и НДС
Если ИП на патенте выходит за лимит дохода, он теряет право на ПСН, должен перейти на другой режим и попадает в зону НДС по новым порогам. При прекращении ПСН налог по патенту пересчитывают, и остаток нужно доплатить в течение 20 дней со снятия с учёта.
👤 Самозанятые и физлица без ИП
По самозанятым (НПД) и физлицам без статуса ИП прямых изменений по НДС нет:
- НДС они как не платили, так и не платят
- Но косвенно изменения ударят:
- по ценам на товары и услуги, которые они покупают для работы
- по комиссиям маркетплейсов и платёжных сервисов
✅ Как подготовиться к 2026 году: чек-лист для предпринимателя
Шаг 1. Посчитай фактическую выручку и зоны риска
Сделай табличку по каждому бизнесу (ИП или ООО):
- доход 2024 (факт)
- доход 2025 (факт/план по месяцам)
- прогноз на 2026
Зоны риска:
- До 10 млн ₽ — режимы без НДС ещё реальны
- 10–20 млн ₽ — в 2028 году попадёт под НДС
- 20–60 млн ₽ — гарантированный НДС с 2026
- 60–450 млн ₽ — УСН + НДС с пониженными ставками 5–7%
Шаг 2. Реши стратегию: жить без НДС или войти в него осознанно
Сохранять режим без НДС любой ценой
Плюсы: проще учёт, дешевле для физлиц
Минусы: душить рост, отсекать крупные сделки, риск вылететь из лимита
Согласиться на НДС и встроить его в модель
Плюсы: интереснее B2B-клиентам, нет стресса по лимитам
Минусы: нужен грамотный учёт, часть маржи уйдёт в бюджет
Шаг 3. Переписать договоры и оферты
Используй формулировки типа: «Цена включает НДС по ставке, действующей в соответствии с Налоговым кодексом РФ на дату отгрузки».
Шаг 4. Подготовить учёт и кассы
Нужно обновить:
- 1С или другую учётную систему
- онлайн-кассы (добавить новую ставку 22%)
- биллинги, CRM, интернет-магазины, тарифные планы
Шаг 5. Пересчитать цены и маржу
Три сценария:
- Полностью переложить НДС на клиента — повышаем цены
- Разделить нагрузку — часть маржа съедает, часть цены
- Оставить цены прежними — маржа снижается
Шаг 6. Обучить бухгалтерию и сотрудников
Бухгалтеру нужно освоить раздельный учёт НДС, декларации, вычеты. Менеджерам — уметь объяснять клиентам, откуда взялся НДС.
🔧 Как сервис BLANK KIT может помочь пережить реформу
Сервис BLANK KIT — генерация счетов, актов, договоров, УПД и других документов. Реформа — повод добавить функции, которые помогут пользователям.
Что уже реализовано и будет доработано:
✅ Поддержка ставок НДС 20% и 22% плюс льгот
В шаблонах документов — переключатель периода с автоматическим выбором ставки, поля с выбором 0%, 10%, 22% и «без НДС».
✅ Автоматический пересчёт документов
При смене ставки с 20 на 22 сервис сам пересчитывает сумму НДС, итоговую сумму к оплате и сумму прописью.
📊 Подсказки по лимитам и рискам
В личном кабинете — информер «ваш доход за год — X ₽, лимит по НДС на УСН в 2026 году — 20 млн ₽» и уведомления при приближении к лимиту.
📝 Готовые шаблоны договоров
Универсальные оферты, где цена включает НДС по ставке, действующей по НК РФ. Отдельные условия для долгосрочных договоров и авансов.
❓ Короткий FAQ по НДС-2026
С какого числа НДС станет 22%
С 1 января 2026 года. Всё, что отгружено или оказано после этой даты по основной ставке, облагается по 22%.
У меня ИП на УСН, доход около 18–19 млн ₽. Я попаду под НДС
В 2026 году лимит для освобождения от НДС — 20 млн ₽. Если доход не перевалит за 20 млн ₽, можно сохранить освобождение. Но с 2027 года порог упадёт до 15 млн, а с 2028 — до 10 млн.
Патент реально отменяют
Нет, патент не отменяют, но уменьшают лимиты по доходу и ограничивают по видам деятельности и территориям. ПСН останется для небольших локальных бизнесов.
Можно ли просто дробить бизнес на несколько ИП и ООО
Формально нет. Налоговая рассматривает дробление как уход от налогов и усиливает контроль. Борьба с дроблением — один из приоритетов реформы 2026.
Что будет, если впервые попаду под НДС и напортачу с декларацией
Для тех, кто впервые стал плательщиком НДС, действует мораторий на штраф за первое нарушение по декларации. Но сам налог и пени никто не отменял.
🎯 Итого
Налоговая реформа 2026 года — это реальность. НДС вырастет до 22%, лимиты по УСН и патенту серьёзно сократятся. Но если подготовиться заранее — пересчитать выручку, выбрать стратегию, обновить учёт и договоры — то переход пройдёт без паники.
BLANK KIT поможет вам автоматизировать документооборот с учётом новых ставок НДС. Все счета, акты и договоры будут корректно отражать актуальное налогообложение.
Начните подготовку к 2026 году уже сейчас — используйте наши инструменты для создания документов с правильными ставками НДС!