Изменения НДС в 2025 году

В 2025 году вступили в силу важные изменения в налогообложении НДС. Разберём новые ставки, порядок расчётов и то, как эти изменения влияют на бизнес и документооборот.

Что изменилось в НДС

Основные изменения, затрагивающие бизнес:

Расширен перечень товаров со ставкой 10%
Введены новые правила для электронной торговли
Ужесточены требования к счетам-фактурам
Изменился порядок возмещения НДС при экспорте

Актуальные ставки НДС в 2025 году

В России действуют четыре ставки НДС:

20% — основная ставка

Применяется к большинству товаров и услуг: техника, одежда, услуги, строительство, транспорт и другое.

10% — пониженная ставка

Действует для социально значимых товаров:

Продовольственные товары (хлеб, молоко, мясо, овощи)
Детские товары (одежда, обувь, игрушки)
Медицинские изделия
Печатная продукция (книги, журналы)

0% — нулевая ставка

Применяется к экспорту товаров, международным перевозкам, услугам в сфере космической деятельности. Важно: при нулевой ставке НДС начисляется, но по ставке 0%.

Без НДС — освобождение

Некоторые операции освобождены от НДС: медицинские услуги, образование, страхование, операции с ценными бумагами.

Для справки: Упрощённая система (УСН) и патент не предполагают уплату НДС — предприниматели на этих режимах не являются плательщиками НДС.

Как рассчитать НДС

Формулы расчёта НДС:

Начислить НДС (добавить к сумме)

Сумма с НДС = Сумма без НДС × (1 + Ставка / 100)

Пример: 100 000 × 1.20 = 120 000 ₽ (с НДС 20%)

Выделить НДС (узнать сумму налога)

НДС = Сумма с НДС × Ставка / (100 + Ставка)

Пример: 120 000 × 20 / 120 = 20 000 ₽ (сумма НДС)

Вычесть НДС (получить сумму без налога)

Сумма без НДС = Сумма с НДС / (1 + Ставка / 100)

Пример: 120 000 / 1.20 = 100 000 ₽ (без НДС)

Совет: Используйте калькулятор НДС для мгновенных расчётов — не нужно запоминать формулы.

НДС в документах

Правильное оформление НДС в документах критично для бухгалтерии:

Счёт на оплату

В счёте НДС указывается справочно. Если вы плательщик НДС — выделяйте налог отдельной строкой. Если нет — пишите «Без НДС».

Создать счёт с НДС или счёт без НДС.

Счёт-фактура

Обязательный документ для вычета НДС покупателем. Выставляется в течение 5 дней после отгрузки или оплаты (что раньше). Ошибки в счёте-фактуре — основание для отказа в вычете.

УПД (универсальный передаточный документ)

УПД объединяет счёт-фактуру и товарную накладную в одном документе. Использование УПД сокращает документооборот и упрощает учёт.

Книги покупок и продаж

Все операции с НДС регистрируются в книгах покупок (входящий НДС) и продаж (исходящий НДС). На основании этих книг заполняется декларация по НДС.

Входящий и исходящий НДС

Механизм НДС построен на вычетах:

Исходящий НДС — налог, который вы начисляете при продаже. Обязаны уплатить в бюджет.
Входящий НДС — налог, который вы платите поставщикам. Можете принять к вычету.

К уплате = Исходящий НДС − Входящий НДС

Если входящий НДС больше исходящего — можете вернуть разницу из бюджета или зачесть в счёт будущих платежей.

Важно: Для вычета входящего НДС нужен правильно оформленный счёт-фактура или УПД от поставщика. Проверяйте документы перед принятием к учёту.

НДС при импорте и экспорте

Экспорт товаров

При экспорте применяется ставка 0%. Для подтверждения нулевой ставки нужно собрать пакет документов: контракт, таможенную декларацию, транспортные документы.

Импорт товаров

НДС уплачивается на таможне при ввозе товаров. Этот НДС можно принять к вычету как входящий налог.

Сроки уплаты и отчётности

НДС уплачивается ежеквартально тремя равными платежами:

1-й платёж — до 28-го числа первого месяца после квартала
2-й платёж — до 28-го числа второго месяца
3-й платёж — до 28-го числа третьего месяца

Декларация по НДС подаётся в электронном виде до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Инструменты для работы с НДС

BLANK KIT предлагает всё необходимое для работы с НДС:

Калькулятор НДС — расчёт налога по любой ставке
Счёт с НДС — для плательщиков НДС
Универсальный передаточный документ — замена счёта-фактуры + накладной

Рассчитать НДС →